سوالات تعیین سطح مالیاتی 1401

مجموعه سؤالات آزمون تعیین سطح مأموران مالیاتی (سطح 1و 5) سال 1401گروهA

مجموعه سوالات عمومی 4 و 5 (معاون ، نماینده هیات و ممیز کل) ( تعداد 20 سوال)
مجموعه سؤالات اخلاق حرفه ای و تخلفات اداری مأموران مالیاتی سطح 4 و 5 ( معاون ، نماینده هیات و ممیز کل )(از سؤال 4 تا 42)

1- اخلاق حرفه ای از شاخه های مهم .......... است.

1. اخلاق نظری
2. اخلاق کاربردی
3. اخلاق اداری
4. اخلاق سازمانی

2- توقع صاحبان حرف از اخلاق حرفه ای چیست؟

1. بیان نظام مند مسئولیت های اخلاقی در حرفه.
2. تشخیص دقیق و حل اثربخش مسائل اخلاق در حرفه.
3. ارایه فرایند تغییر و تصحیح رفتار.
4. گزینه 1 و 2

3- کدام مورد جزء ویژگی های اخلاق حرفه ای است؟

1. داشتن زبان و روش انگیزشی
2. بومی و وابسته بودن فرهنگ
3. مسئله محوری
4. گزینه 1و 2

4- از نظر پیامبر بزرگترین معلم اخلاق کیست؟

1. خداوند
2. قرآن
3. حضرت امام علی(ع)
4. پیامبران

5 - حضرت امام علی(ع) می فرماید برترین کارها کاری است که :

1. همراه با فروتنی انجام شود.
2. به منظور گره گشایی از کار مردم باشد.
3. همراه با برخورد کریمانه باشد.
4. برای رضای خدا انجام شود.

6- عوامل اساسی در نهادینه سازی اخلاق در مقیاس سازمان عبارتند از:

1. انگیزش
2. خلق نیكو و مهارت عملی
3. حاکمیت قانون در مناسبات اداری
4. گزینه 1 و 2

7- عناصر تکریم عبارتند از :

1. معرفت، عاطفه و رفتار
2. تواضع و مسئولیت پذیری
3. تواضع، ادب و احترام
4. معرفت، مسئولیت پذیری و تواضع

8- کدام گزینه در رابطه با انتخاب اعضای هیات عالی انتظامی مالیاتی صحیح می باشد؟

1. دارای حداقل 14 سال سابقه خدمت که لااقل 4 سال آن را در امورمالیاتی اشتغال داشته باشند .
2. دارای 16 سال سابقه خدمت که 11 سال آن را در امورمالیاتی اشتغال داشته باشند.
3. دارای حداقل 16 سال که لااقل 6 سال آن را در امورمالیاتی اشتغال داشته باشند .
4. دارای حداقل 11 سال که 1 سال آن را در امورمالیاتی اشتغال داشته باشند .

9- کدامیک از موارد زیر در رابطه با تخلفات اداری کارمندان صحیح می باشد؟

1. صلاحیت رسیدگی به تخلفات اداری کارمندان با هیات بدوی است.
2. در مواردی که آراء صادره توسط هیات بدوی قابل تجدید نظر باشد هر کارمند می تواند ظرف 31 روز از تاریخ ابلاغ رای درخواست تجدیدنظرنماید.
3. در مواردی که آراء صادره توسط هیات بدوی قابل تجدید نظر باشد هر کارمند می تواند ظرف 21 روز از تاریخ ابلاغ رای درخواست تجدید نظر نماید .
4. گزینه 1 و 2

10- طبق ماده 1285 قانون مدنی کدام گزینه بیانگرادله اثبات دعوی می باشد؟

1. اقرار، اسناد کتبی و شهادت
2. امارات و قسم
3. امارات، اقرارو قسم
4. گزینه 1 و 2

11 - پی نوشت به عنوان دستور انجام کار به چه صورت نوشته می شود؟

1. نامه مسبوق به سابقه بوده و یا انجام کار طبق روال خاصی مقرر شده است، که در این صورت با ذکر جمله اقدام شود، دستور اقدام داده می شود.
2. رییس اداره برای آگاهی همه یا قسمتی از کارکنان اداره و انجام دادن دستور معینی آن را می نویسد.
3. برای اموریكه ابتدا به ساکن بوده و یا نیاز به تعیین خط مشی کلی دارد که در این صورت نحوه انجام کار به طورکامل و روشن در هامش نامه به وسیله مقام بالاتر نوشته شده وارجاع می گردد.
4. گزینه 1 و 3 صحیح است.

12- کدام گزینه زیر در مورد اجزاء نامه های اداری صحیح تر است ؟

1. عناوین گیرنده و فرستنده و موضوع نامه ، امضاء نامه ،گیرندگان رونوشت و پیوست
2. سر لوحه، عناوین گیرنده و فرستنده و موضوع نامه ، متن نامه ، مشخصات امضاء کننده نامه و امضاء نامه و گیرندگان رونوشت
3. سر لوحه، عناوین گیرنده و فرستنده، متن نامه ، امضاء کننده نامه و گیرندگان رونوشت
4. سر لوحه،عناوین گیرنده و فرستنده، موضوع نامه ، امضاء کننده نامه و تاریخ و شماره

13- بیشتر نامه های اداری به چه منظوری تهیه می شود؟

1. نامه های دستوری یا درخواستی است که انجام کاری یا نتیجه اقدامی را پیگیری می کند.
2. نامه های هماهنگی است که منجر به هماهنگی های لازم بین قسمتهای مختلف سازمان و اداره می شود .
3. نامه های خبری است که نتیجه کار را به اطلاع شخص یا اشخاص ذیربط می رساند.
4. نامه های بازدارنده است مانع از انجام یک کار و پیش گیری از وقوع آن می کند.

14- برای سرعت بخشیدن به جریان برخی کارها از .................. استفاده می شود.

1. یادداشت برداری
2. صورتجلسه
3. پی نوشت
4. نامه های خارجی

15- با اهمیت ترین قسمت متن نامه چیست؟

1. مقدمه
2. نتیجه گیری
3. پیام اصلی
4. عنوان نامه

16- کدام گزینه جزء منابعی است که می توانند به نحوی در نگارش نامه به نویسنده کمک کنند ؟

1. قوانین، آیین نامه ها، دستورالعمل ها، بخش نامه ها، کتب و نشریات
2. پرونده ها و سوابق و مكاتبات قبلی
3. مشاوره، گفتگو با افراد مطلع و کسب خط مشی از مقام مافوق
4. همه موارد

17- کدام گزینه جزءگزارش های اداری نیست ؟

1. گزارش کارکرد
2. گزارش پژوهشی
3. گزارش آمار نیروی انسانی
4. گزارش در یک مورد خاص

18- مراحل ساخت جمله کدام گزینه است؟

1. انتخاب واژه، تنظیم واژه ها و ترکیب جمله
2. انتخاب واژه، تنظیم واژه ها و ترکیب جمله و تطبیق با دستور زبان فارسی
3. تنظیم واژه ها و ترکیب جمله و تطبیق با دستور زبان فارسی
4. هیچكدام

19- کدام مورد از انواع صورتجلسه نیست ؟

1. صورتجلسه مشروح
2. صورتجلسه نیمه مشروح
3. صورتجلسه خلاصه
4. صورتجلسه جامع

20- پنج مرحله تهیه گزارش به ترتیب کدامند؟

1. آماده شدن برای تهیه گزارش- تنظیم اطلاعات- جمع آوری اطلاعات- تجزیه و تحلیل و نتیجه گیری- تنظیم و نگارش
2. جمع آوری اطلاعات- آماده شدن برای تهیه گزارش- تنظیم اطلاعات- تجزیه و تحلیل و نتیجه گیری- تنظیم و نگارش
3. آماده شدن برای تهیه گزارش- جمع آوری اطلاعات – تنظیم اطلاعات- تجزیه و تحلیل و نتیجه گیری- تنظیم و نگارش
4. جمع آوری اطلاعات- آماده شدن برای تهیه گزارش- تجزیه و تحلیل و نتیجه گیری- تنظیم اطلاعات - تنظیم و نگارش

21- در مورد هزینه کاهش ارزش سرمایه گذاری های بلند مدت کدام عبارت ، صحیح است ؟

1. به مازاد تجدید ارزیابی بسته می شود .
2. به سود و زیان دوره منظور می شود .
3. در صورت سود و زیان جامع ارائه می شود .
4. در سرفصل حقوق صاحبان سهام گزارش می شود

22- کدام یک از موارد زیر در محاسبه بهای تمام شده کالای فروش رفته بی تاثیر است ؟

1. موجودی کالای پایان دوره
2. 2 موجودی کالای اول دوره
3. هزینه حمل خرید
4. هزینه حمل فروش

23- طبق استاندارد حسابداری ایران اثرات انباشته ناشی از تغییر در برآوردهای حسابداری :

1. صرفا برای دوره جاری محاسبه می شود
2. صرفا برای دوره های گذشته محاسبه میشود
3. دوره جاری و دوره گذشته محاسبه می شود
4. به گذشته تسری داده نمی شود

24- براساس استاندارد حسابداری شماره 8 ایران کدامیک از روشهای زیر برای ارزیابی موجودی مواد و کالا مجاز شناخته شده است ؟

1. میانگین – اولین صادره از اولین وارده – شناسایی ویژه
2. اولین صادره از آخرین وارده – اولین صادره از اولین وارده
3. میانگین – اولین صادره از آخرین وارده
4. میانگین – اولین صادره از اولین وارده – اولین صادره ازآخرین وارده

25- معیار مورد استفاده در حسابرسی رعایت ، کدام مورد است ؟

1. عرف
2. قوانین و بخشنامه ها
3. استانداردهای حسابداری
4. استانداردهای حسابرسی

26- در صورت گردش وجوه نقد ، وجوه حاصل از انتشار سهام تحت کدامیک از فعالیت های زیر طبقه بندی و ارائه می شود ؟

1. استقراضی
2. تامین مالی
3. سرمایه ای
4. عملیاتی

27- موجودی کالا پایان سال قبل و پایان سال جاری شرکتی 11 میلیون ریال بیشتر از واقع ارزیابی و سود خالص سال جاری 451 میلیون ریال
محاسبه شده است. سود خالص صحیح سال جاری چند میلیون ریال است ؟

1. 471
2. 4 461
3. 3 411
4. 2 431

28- در سال 1381 ، بهای تمام شده کالای آماده فروش در شرکت صنایع چوبی جمعاً 25 میلیون ریال بود . نرخ سود ناویژه شرکت 31 % نسبت به
بهای تمام شده بود . مقدار فروش در این سال 26 میلیون ریال بود . مقدار موجودی کالا در انتهای دوره چه رقمی بوده است ؟

1. صفر ریال
2. 1 میلیون ریال
3. 3 میلیون ریال
4. 6/8 میلیون ریال

29- طبق استانداردهای حسابداری ایران ، کدامیک از گزینه های زیر در خصوص سرمایه گذاری شرکت فرعی در شرکت اصلی در صورت های مالی تلفیقی صحیح می باشد ؟

1. در کاربرگ تلفیقی حذف می شود.
2. به عنوان یک قلم کاهنده بین سرفصل بدهی ها و حقوق صاحبان سهام در ترازنامه تلفیقی منعكس می گردد.
3. به عنوان یک قلم کاهنده در بخش حقوق صاحبان سهام ترازنامه تلفیقی منعكس می گردد.
4. به سرفصل سرمایه گذاری ها در سمت راست ترازنامه تلفیقی اضافه می گردد.

30- کدام یک از اقلام زیر عموماً بدهی جاری تلقی نمی شود ؟

1. حصه جاری وامهای بلند مدت
2. بدهی های کوتاه مدتی که قرار است از محل وجوه دارایی های غیرجاری و خاصی پرداخت شود
3. بدهی های مالیاتی و بدهی حق بیمه کارگران بیمه شده
4. پیش دریافت فروش

31- در معادله اساسی حسابداری چنانچه یکی از اقلام دارایی افزایش یابد کدام مورد می تواند صحیح باشد ؟

1. افزایش یكی دیگر از اقلام دارائی
2. افزایش سرمایه
3. کاهش سرمایه
4. کاهش بدهی

32- در چه صورتی ارائه صورت سود وزیان جامع ضرورتی ندارد ؟

1. هرگاه اجزای سود و زیان جامع محدود به سود یا زیان خالص دوره و تعدیلات سنواتی باشد
2. هرگاه شامل سود و زیان جامع سال باشد
3. هرگاه شامل سود و زیان خالص دوره و سایر درآمدها و هزینه های شناسایی شده به تفكیک باشد
4. در هر صورت باید صورت سود و زیان جامع تهیه شود

33- هدف از حسابرسی عملیاتی چیست ؟

1. اظهار نظر در مورد اینكه آیا صورتهای مالی از تمام جنبه های با اهمیت طبق استانداردهای حسابداری به نحو مطلوب منعكس شده است یا خیر .
2. تعیین اینكه آیا شخص یا واحد اقتصادی از قوانین و مقررات موضوعه پیروی می کند یا خیر
3. بازنگری سیستماتیک فعالیتهای یک سازمان یا بخشی از آن در ارتباط با اهداف خاص به منظور سنجش عملكرد
4. موارد 2 و 3

34 -حسابرس کدام روش را برای ارزیابی منطقی بودن برآوردهای حسابداری ابتدا اجرا می کند؟

1. ارزیابی مناسب بودن عوامل کلیدی یا مفروضات بكاررفته در تهیه برآوردها
2. برآورد مستقل حسابرس از برآوردهای مدیریت
3. آزمون محاسبات مورد استفاده مدیریت دربرآوردها
4. کسب شناخت از چگونگی برآوردهای مدیریت

35- در حقوق تجارت ایران ، اصل بر ...

1. آزادی اشتغال به تجارت است مگر آن که در برخی از قوانین ، محدودیت و یا ممنوعیت خاصی پیش بینی شده باشد .
2. عدم آزادی تجارت است .
3. عدم امكان اشتغال به تجارت اتباع بیگانه در ایران است .
4. آزادی تشكیل شرکت های تجاری برای بیگانگان است .

36 -در قانون اساسی جمهوری اسلامی ایران ، دادن امتیاز تشکیل شرکت و موسسات به خارجیان چه حکمی دارد؟

1. کاملاً آزاد است.
2. تنها در امور تجارتی ، مجاز است .
3. تنها در امور خدمات ، مجاز است .
4. در امور تجارتی و صنعتی و کشاورزی و معادن و خدمات مطلقاً ممنوع است.

37 -کدام گزینه درباره گونه های شرکت های تجارتی موضوع قانون تجارت ایران درست است ؟

1. شرکت های سهامی ، با مسئولیت محدود ، تضامنی ، نسبی
2. شرکت های سهامی عام ، تعاونی ، با مسئولیت محدود ، گروه منفعت اقتصادی
3. شرکت های سهامی عام ، مختلط غیر سهامی ، کنسرسیومی ، تعاونی
4. شرکت های سهامی ، با مسئولیت محدود ، تضامنی ، مختلط غیر سهامی ، مختلط سهامی ، نسبی ، تعاونی تولید و مصرف

38- آیا برابر قانون تجارت ایران ، مجمع عمومی می تواند تابعیت شرکت را تغییر دهد ؟

1. قانون تجارت نسبت به تغییر تابعیت شرکت ، ساکت است .
2. مجمع عمومی مؤسسین می تواند تابعیت شرکت را تغییر دهد .
3. هیچ مجمع عمومی صلاحیت تغییر تابعیت شرکت را ندارد .
4. با موافقت یک چهارم سهامداران در مجمع عمومی ، تغییر تابعیت شرکت امكان پذیر است .

39- برابر قانون تجارت ، وجوهی را که هیأت مدیره شرکت مکلّف است هر سال یک بیستم از سود خالص شرکت را )کسر( نماید ........... می نامند .

1. اندوخته ی قانونی
2. پذیرنده ی قانونی
3. برداشت قانونی
4. هیچ کدام

40-با توجه به ماده یاد شده، در ». تصرّف به عنوان مالکیت دلیل مالکیت است مگر این که خلاف آن ثابت شود « : -41 برابر ماده " 35 " قانون مدنی
صورت تعارض بین تصرّف متصرّف فعلی با مالکیت مالک سابق، کدام گزینه درست است ؟

1. تصرّف، مقدّم است. مشروط بر اینكه با اطلاع مالک باشد.
2. مالكیت مقدّم است.
3. مالک مقدّم است، مشروط به اینكه متصرّف، اقرار به مالكیت مالک سابق نماید.
4. تصرّف مقدّم است.

41 -مجازات مأمورین مالیاتی که معلوم شود از روی عمد یا مسامحه مالیات مؤدی را بدون توجه به اسناد و مدارک یا تحقیقات کافی کمتر یا بیشتر
تعیین کرده باشند کدام است ؟

1. جبران زیان وارده به میزانی که شورای عالی مالیاتی تعیین می کند
2. سه تا پنج سال انفصال از خدمات دولتی
3. بیش از پنج سال انفصال از خدمات دولتی یا اخراج
4. موارد 1 و 2

42 -مرجع رسیدگی به تخلف دفاتر اسناد رسمی از تکالیفی که به موجب قوانین و مقررات مالیاتی نسبت به معاملاتی که تنظیم می کنند به عهده
آنان گذاشته شده کدام است ؟

1. محاکم حقوقی دادگستری
2. هیاتهای بدوی و تجدید نظر انتظامی دفاتر اسناد رسمی
3. هیات انتظامی قضات
4. هیات عالی انتظامی مالیاتی

43 -کدام یک از گزینه های زیر در حقوق تقسیط بدهی مالیاتی مودیان مالیاتهای مستقیم صحیح می باشد ؟

1. حداکثر مدت تقسیط سه سال از تاریخ قطعیت مالیات
2. حداکثر مدت تقسیط دو سال از تاریخ قطعیت مالیات
3. حداکثر مدت تقسیط سه سال از تاریخ ابلاغ مالیات قطعی
4. جریمه های مالیاتی قابل تقسیط نمی باشد .

44- کدامیک از گزینه های زیر درخصوص مقررات ماده 169 مکرر ق.م.م صحیح نمی باشد ؟

1. مهلت مطالبه جریمه ها با رعایت مهلت مقرر در ماده ) 117 (ق.م.م می باشد .
2. درصورت عدم پرداخت جریمه ها ظرف 31 روز از تاریخ ابلاغ برگ مطالبه ، معترض شناخته شده و پرونده به هیات حل اختلاف مالیاتی ارجاع خواهد شد .
3. در صورت عدم اعتراض به برگ مطالبه ظرف 31 روز از تاریخ ابلاغ ، قطعی خواهد شد .
4. آراء صادره توسط هیات حل اختلاف مالیاتی قطعی و لازم الاجرا می باشد.

45 -به استناد ماده 238 ق.م.م مودی پس ازتاریخ ابلاغ برگ تشخیص تا چه زمانی حق اعتراض دارد و اداره مالیاتی پس از ثبت اعتراض مؤدی تا
چه زمانی وقت رسیدگی دارد ؟
مؤدی مدت سی روز از تاریخ ابلاغ و اداره مالیاتی مدت سی روز از تاریخ مراجعه

مؤدی مدت یک ماه از تاریخ ابلاغ و اداره مالیاتی مدت یک ماه از تاریخ مراجعه
مؤدی مدت یک ماه از تاریخ ابلاغ و اداره مالیاتی مدت پانزده روز از تاریخ مراجعه

مؤدی مدت یک ماه از تاریخ ابلاغ و اداره مالیاتی مدت سی روز از تاریخ مراجعه

46- به استناد ماده 191 ق . م. م شرط بخشودگی جرایم چیست ؟

1. با درخواست کتبی مؤدی با توجه به دلایل ابرازی مبنی بر خارج از اختیار بودن انجام تكالیف و در نظر گرفتن سوابق مالیاتی و خوش حسابی مؤدی
2. درخواست کتبی مؤدی و ارائه دلایل ابرازی مبنی بر کهولت سن و پیر ی
3. درخواست کتبی و ارائه اعلام شكایت
4. حضوردر دادگاه و اعلام شكایت

48 -در چه صورت نماینده موضوع بند 3 ماده 244 ق.م.م می تواند به انتخاب مؤدی باشد ؟
درصورتیكه مؤدی همزمان با تسلیم اعتراض به برگ تشخیص در مهلت قانونی انتخاب خود را اعلام نماید .
در صورتی که مؤدی پس از ابلاغ برگ دعوت به هیات حل اختلاف مالیاتی انتخاب خود را اعلام نماید .
در صورتیكه که مؤدی در تاریخ برگزاری جلسه هیات انتخاب خود را اعلام نماید .
در صورتیكه برگ تشخیص ابلاغ قانونی شده باشد .

49- باستناد ماده 212 ق.م.م ، کدام گزینه صحیح تر است ؟
هرگاه ارزش مالی که برای توقیف درنظر گرفته می شود زائد بر میزان بدهی مالیاتی مؤدی بوده و قابل تفکیک نباشد ..............

1. آن مال توقیف نمی گردد.
2. تمام مال توقیف و فروخته خواهد شد و مازاد مسترد می شود .
3. در صورتیكه مؤدی اموال بلامعارض دیگری معادل میزان بدهی معرفی نماید آن مال فروخته نخواهد شد .
4. گزینه 2و 3

50- طبق قانون مالیاتهای مستقیم درآمد مشمول مالیات اشخاص حقوقی ناشی از درآمدهای اتفاقی از چه طریقی تشخیص خواهد شد ؟

1. از طریق علی الراس 2
2. از طریق ضریب مقطوع
3. رسیدگی به دفاتر
4. مشمول مالیات نمی باشد

-مرور زمان مالیاتی نسبت به مؤدیان مالیات بردرآمد که در موعد مقرر از تسلیم اظهارنامه منبع درآمد خود، خودداری نموده اند یا اصولا طبق
مقررات این قانون مکلف به تسلیم اظهارنامه در سررسید پرداخت مالیات نیستند چگونه است ؟

1. یكسال – پایان سال مورد رسیدگی
2. سه سال – سررسید پرداخت مالیات
3. پنج سال – پایان سال مورد رسیدگی
4. پنج سال – سررسید پرداخت مالیات

52 -مأخذ جریمه 2/5درصد موضوع ماده ) 191 ( مودیانی که اظهارنامه مالیاتی خود را با پرداخت مالیات ابرازی تسلیم کرده اند کدام است؟ / -52 مأخذ جریمه 5

1. مابه التفاوت ابرازی و تشخیصی
2. قطعی
3. تشخیصی
4. مابه التفاوت ابرازی و قطعی

53 -مأمورین مالیاتی که اطلاعات مکتسبه مودیان در جریان رسیدگی خود را تمیز از امر تشخیص و نزد مراجع مالیاتی افشا نمایند براساس کدام
قانون مجازات خواهند شد ؟

1. قانون مدیریت خدمات کشوری
2. قانون رسیدگی به تخلفات اداری
3. قانون مجازات اسلامی
4. دادرسی کیفری

54 -مرجع رسیدگی به تخلف قضات شاغل و بازنشسته عضو هیات های حل اختلاف مالیاتی به ترتیب کدامند ؟

1. دادسرای انتظامی قضات – هیات عالی انتظامی مالیاتی
2. دادسرای انتظامی قضات – محاکم دادگستری
3. دادسرای انتظامی قضات – دادسرای انتظامی قضات
4. هیات عالی انتظامی مالیاتی – دادسرای انتظامی قضات

55-مرجع و مهلت شکایت از رای هیات عالی انتظامی مالیاتی کدام است ؟

1. دیوان عدالت اداری – شش ماه
2. شورای عالی مالیاتی- بیست روز
3. هیات عالی انتظامی – ده روز
4. محاکم دادگستری – یكماه

56- کدام یک از اشخاص زیر مشمول پرداخت مالیات های موضوع قانون مالیات های مستقیم نمی باشد ؟

1. هلال احمر
2. کمیته امداد امام (ره)
3. سازمان انرژی اتمی
4. سازمان خصوصی سازی

57 -کدام گزینه در خصوص مالیات آستان های مقدس و قرارگاههای سازندگی در سال 1394 صحیح می باشد ؟

1. مشمول مالیات بردرآمد نمی باشند .
2. تكلیفی در خصوص تسلیم اظهارنامه مالیاتی ندارند .
3. مكلفند در سال 1334 اظهارنامه مالیاتی و حساب سود و زیان درآمدهای سال 1333 مرتبط با سهام خود تسلیم و مالیات متعلقه را پرداخت نمایند .
4. درآمدهای مالیاتی شرکتهای تابعه آستان قدس رضوی به حساب درآمد عمومی کشور منظور می گردد.

58 -چنانچه درآمد اظهارنامه با درآمد مورد رسیدگی در اجرای ماده 158 ق .م.م بیش از 15 % اختلاف داشته باشد مؤدی مالیاتی تا چند سال از
تسهیلات و بخشودگی های قانونی محروم خواهد شد ؟

1. تا سه سال بعد از ابلاغ مالیات قطعی
2. تا پنج سال بعد از ابلاغ مالیات قطعی
3. تا دو سال بعد از ابلاغ مالیات قطعی
4. تا یک سال بعد از ابلاغ مالیات قطعی

59- شرط لازم الاجرا بودن رای هیات عمومی شورای عالی مالیاتی برای شعب شورا و هیاتهای حل اختلاف مالیاتی در موارد مشابه کدام است ؟

1. تایید رأی توسط رئیس سازمان امور مالیاتی کشور
2. تأیید رأی توسط وزیر امور اقتصاد و دارایی
3. رأی دوسوم اعضای هیأت عمومی شورای عالی مالیاتی
4. موارد 1 و 2

60- آن بخش از دارائیهای ثابت استهلاک پذیر که جهت بازسازی ، جایگزینی و یا توسعه و تکمیل خطوط تولید خریداری شده اند به چه نسبت،
نرخ و یا مدت مندرج در جدول استهلاک قابل استهلاک خواهند بود ؟

1. دو برابر
2. برابر
3. سه برابر
4. دو و نیم برابر

61- نصب و راه اندازی شده باشد . در صورتیکه اقلام مزبور / 1 ( خریداری و در تاریخ 31 / -61 چنانچه ماشین آلاتی از طریق وام بانکی در اول سال) 1
به این ماشین آلات شامل :قیمت خرید 1111 ، حمل و بیمه 71 ، نصب و راه اندازی 81 و بهره وام طی سال مذکور 111 باشد . مأخذ محاسبه
استهلاک این ماشین آلات کدام خواهد بود ؟

1. 1211
2. 4 1111
3. 3 1181
4. 2 1111

62 -طبق قانون مالیات بر ارزش افزوده کدام یک از موارد زیر معاف از پرداخت مالیات می شود ؟

1. اموال غیر منقول
2. محصولات کشاورزی فراوری نشده
3. فرش دستباف
4. همه موارد

63- به موجب ماده 57 آیین نامه موضوع ماده 218 قانون م.م هرگاه مودی طبق ماده 161 قانون م.م تامین سپرده باشد ، این تامین ............

1. مانع از بازداشت سایر اموال او که وصول مالیات از آن سهل تر باشد، است.
2. مانع از بازداشت سایر اموال او که وصول مالیات از آن سهل تر باشد،نیست.
3. مانع از دریافت جریمه موضوع ماده 131 قانون م .م می گردد.
4. موجب تعلق

64- به موجب بند د ماده 58 آیین نامه موضوع ماده 218 قانون م .م پرونده های موضوع تبصره ماده 157 قانون م .م در صورت قطعیت مالیات در
کدام هیات قابل طرح می باشد ؟

1. هیات موضوع ماده 211 مكرر
2. شورای عالی مالیاتی
3. هیات موضوع ماده 216 قانون
4. هیات موضوع ماده 243 قانون

65 -کمک های نقدی مودیان به انجمن حمایت از بیماران کلیوی، بنیاد امور بیماری های خاص، موسسه خیریه حمایت از کودکان مبتلا به سرطان
و ... جهت بهداشت و درمان و بهزیستی حداکثر تا چند درصد درآمد مشمول مالیات منبع مالیاتی انتخاب شده مودی، قابل کسر از درآمد مشمول
مالیات عملکرد سال پرداخت وی خواهد بود؟

1. 11 درصد
2. 21 درصد
3. 114 درصد
4. 111 درصد

66- در صورت فوت مودی معترض به برگ تشخیص مالیات مشاغل، اوقات رسیدگی هیات حل اختلاف مالیاتی چگونه ابلاغ می شود؟

1. می بایست به اداره امور مالیاتی مالیات بر ارث مودی اطلاع داده شود و همراه پرونده مالیات بر ارث رسیدگی گردد
2. باید به احدی از وراث مودی ابلاغ گردد.
3. باید به همه وراث مودی ابلاغ گردد
4. با توجه به فوت مودی نیازی به ابلاغ حضوری و قانونی نبوده و می بایست از طریق جراید کثیر الانتشار ابلاغ گردد.

67- چنانچه به هر دلیل قانونی امکان تعیین سه نفر اعضای هیات حل اختلاف میسر نباشد، اقدام قانونی براساس قسمت اخیر بند 11 آیین دادرسی مالیاتی چیست؟

1. هیات با حضور حداقل دو نفر از اعضای هیات حل اختلاف مالیاتی تشكیل می گردد.
2. پرونده برای رسیدگی به نزدیک ترین هیات حل اختلاف مالیاتی شهر یا محلی که با محل مزبور در محدوده یک استان باشد ارجاع می شود.
3. پرونده برای رسیدگی به هیات حل اختلاف مالیاتی مستقر در تهران ارجاع می شود.
4. با دعوت از مودی اختلافات توسط رئیس امور مالیاتی ذیربط در راستای ماده 244 قانون بررسی می گردد.

68- هرگاه مودی مالیاتی در حین عملیات اجرایی فوت نماید، صحیح ترین اقدام اداره امور مالیاتی ذیربط چیست ؟

1. عملیات اجرایی ادامه خواهد یافت
2. موضوع وصول مالیات کان لم یكن اعلام می گردد.
3. درصورت ممنوع الخروجی متوفی، صرفا ممنوع الخروجی رفع می گردد.
4. عملیات اجرایی تا زمان معین شدن ورثه قانونی متوقف می شود.

69 -استهلاک دارایی های موسسه که به صورت دست دوم خریداری می شوند، چگونه است؟

1. براساس مقررات جدول استهلاکات ماده 111 قانون م.م
2. در ادامه مدت عمر دارایی منتقل شده و براساس مقررات جدول استهلاکات ماده 111 قانون م.م
3. براساس دو برابر مدت و یا نصف نرخهای مقرر در جدول استهلاکات ماده 111 قانون م.م
4. بستگی به میزان استهلاک انباشته دارایی در موسسه منتقل کننده دارد.

70-کدامیک از موارد زیر مشمول دستورالعمل های شماره 24468
169 مکرر قانون مالیاتهای مستقیم، نمی باشد؟

1. خرید و فروش حق تقدم سهام و سهم الشرکه
2. سود سهام و سهم الشرکه
3. سود و کارمزد بانكها و موسسات اعتباری غیر بانكی
4. همه موارد

71- طبق مقررات مالیاتی افزایش بهای دارایی های ثابت ناشی از تجدید ارزیابی دارایی ها درآمد مشمول مالیات ........... و طبق ماده 151 قانون مالیات های
مستقیم قابل استهلاک............

1. می باشد – نمی باشد
2. نمی باشد – می باشد
3. می باشد – می باشد
4. نمی باشد – نمی باشد

72 -درچه مواردی پرونده امر از لحاظ میزان درآمد مشمول مالیات مختومه تلقی می گردد؟

1. مؤدی ظرف سی روز از تاریخ ابلاغ برگ تشخیص مالیات قبولی خود را نسبت به آن کتباً اعلام نماید
2. مالیات مورد مطالبه را به مأخذ برگ تشخیص پرداخت یا ترتیب پرداخت آن را بدهد.
3. 7اختلاف موجود بین خود و اداره امورمالیاتی را به شرح ماده 238 ق.م.م رفع نماید.
4. هرسه گزینه صحیح است

73-کدام گزینه در خصوص مقررات ماده 247 الحاقی ق.م.م )هیأت حل اختلاف تجدید نظر ( صحیح می باشد ؟

1. مهلت اعتراض مؤدی ظرف 31 روز از تاریخ ابلاغ می باشد .
2. مهلت اعتراض مأموران مالیاتی 21 روز ازتاریخ تحویل رأی هیأت بدوی به اداره امور مالیاتی می باشد.
3. مؤدی باید حداقل 21 % مالیات مورد قبول خود را بپردازد .
4. هیأت حل اختلاف مالیاتی تجدید نظر، فقط به ادعای تجدید نظر خواه رسیدگی خواهد نمود.

74- مودیان مشمول مالیات موضوع قانون مالیات بر ارزش افزوده تا چه مدتی مکلفند دفاتر صورتحسابها و سایر مدارک تعیین شده را جهت ارائه به
مأموران مالیاتی نگهداری نمایند؟

1. ده سال بعد از سال مالی مربوط
2. ده سال بعد از دوره مالیاتی مربوط
3. پنج سال بعد از سال مالی مربوط
4. پنج سال بعد از دوره مالیاتی مربوط

75-کدام یک از موارد زیر در زمره هزینه های قابل قبول مالیاتی می باشد:

1. جرایم تخصیصی به بانكها
2. جرایم پرداختی به تامین اجتماعی
3. جرایم پرداختی به بانكها
4. همه موارد

76-کدامیک از موارد زیر درصورت تسلیم اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر و رعایت آیین نامه های مربوط از پرداخت مالیات معاف است.

1. فعالیت های انتشاراتی و مطبوعاتی، فرهنگی و هنری که به موجب مجوز وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی انجام می شود
2. صد در صد درآمدهای صادراتی بابت تمام کالاها
3. درآمدها و کمكهای نقدی و غیر نقدی و همچنین حق عضویت اعضا مجامع حرفه ای، احزاب و انجمها و تشكل های غیر دولتی که دارای مجوز از مراجع ذیربط باشند
4. کلیه درآمدهای صندوق عمران موقوفات کشور

77- در صورتی که به موجب دفاتر اسناد و مدارک احراز گردد که واحد تولیدی قبل از تاریخ صدور پروانه بهره برداری، محصولات تولیدی خود
را به فروش رسانده ، کدام گزینه در خصوص اعمال معافیت ماده 132 ق .م .م صحیح می باشد؟

1. شش ماه پس از تاریخ اولین فروش ، مبدأ شروع معافیت خواهد بود.
2. سه ماه پس از تاریخ اولین فروش ، مبدأ شروع معافیت خواهد بود.
3. در مورد واحدهای تولیدی خودرو، تاریخ اولین خودروی تولید شده، مبدأ شروع معافیت خواهد بود
4. مشمول معافیت ماده 132 ق . م .م نمی گردد.

78- در شرکت های سهامی پذیرفته شده در بورس، اندوخته صرف سهام مشمول مالیات مقطوع به نرخ .... درصد خواهد بود و شرکت ها مکلفند
ظرف ......... روز از تاریخ ثبت، افزایش سرمایه آن را به حساب سازمان امور مالیاتی واریز کنند.

1. نیم، ده
2. نیم، سی
3. چهار، ده
4. چهار، سی

79- در مواردی که بین مودی و اداره امور مالیاتی قبل از قطعیت مالیات، در تشخیص نوع ماشین آلات و لوازم آن و سایر اموال و تطبیق آنها با
گروه صنایع مذکور در جدول استهلاکات موضوع ماده 151 قانون م .م برای تعیین میزان استهلاک اختلاف پیدا شود، رسیدگی و تطبیق مورد با
گروه ها و ردیف های مشروحه در جدول:

1. با هیات حل اختلاف مالیاتی موضوع ماده 244 قانون مالیاتهای مستقیم می باشد.
2. با هیاتی مرکب از نمایندگان وزارت صنعت، معدن و تجارت و اتاق بازرگانی و صنایع و معادن ایران و سازمان امور مالیاتی می باشد.
3. با هیاتی مرکب از نمایندگان وزارت صنعت ، معدن و تجارت و سازمان امور مالیاتی می باشد.
4. براساس نظر اداره امور مالیاتی بوده و مودی در صورت اعتراض می تواند در اجرای ماده 171 قانون م . م به هیات حل اختلاف مالیاتی مراجعه نماید.

80- کدام گزینه در مورد معافیت کارخانه های واقع در شعاع 121 کیلومتری تهران و حوزه استحفاظی شهرهای بزرگ )مشهد، تبریز، اهواز،
اراک،شیراز و اصفهان (که تاسیسات خود را کلاًبه شهرکهای صنعتی مصوب انتقال دهند، صحیح است؟

1. کارخانه انتقالی در ادامه مدت معافیت واحد قبلی امكان برخورداری از معافیت را با رعایت ضوابط اجرایی مربوط برخوردار خواهد بود.
2. کارخانه انتقالی)اعم از اشخاص حقیقی و حقوقی ( از تاریخ بهره برداری در محل جدید به مدت پنج سال امكان برخورداری از معافیت مالیاتی را در صورت رعایت مقررات و ضوابط اجرایی مربوط برخوردار می باشد.
3. کارخانه انتقالی)صرفاً اشخاص حقوقی( از تاریخ بهره برداری در محل جدید به مدت پنج سال امكان برخورداری از معافیت مالیاتی را در صورت رعایت مقررات و ضوابط اجرایی مربوط برخوردار می باشد.
4. کارخانه انتقالی )صرفاً اشخاص حقیقی( از تاریخ بهره برداری در محل جدید به مدت پنج سال امكان برخورداری از معافیت مالیاتی را در صورت رعایت مقررات و ضوابط اجرایی مربوط برخوردار می باشد

دانلود رایگان سوالات استخدامی دستگاههای اجرایی دانلود رایگان سوالات استخدامی آموزش و پرورش -

دانلود رایگان سوالات استخدامی دستگاههای اجرایی دانلود رایگان سوالات استخدامی آموزش و پرورش -